Apyvartinės lėšos arba apyvartinis kapitalas, apibrėžiamas kaip trumpalaikio turto ir trumpalaikių įsipareigojimų skirtumas, yra neatsiejama įmonės finansų valdymo dalis.
Pakankamas apyvartinių lėšų kiekis yra būtinas norint laiku atsiskaityti su tiekėjais ir darbuotojais, ir taip užsitikrinti patikimo partnerio ar darbdavio statusą. Tačiau apyvartinio kapitalo trūkumas gali tapti tikru galvos skausmu, kai svarbūs klientai prašo ilgesnių mokėjimo terminų, tiekėjai – išankstinio apmokėjimo, o produkto gamyba ar atsargos sandėlyje užtrunka ilgiau nei tikėtasi.
Apyvartinio kapitalo problema tampa dar aktualesnė smulkioms ir vidutinėms, greitai augančioms įmonėms, kurioms bankai ne visada noriai suteikia paskolą ar kredito liniją, atsitverdami griežtais reikalavimais ir sudėtingomis procedūromis. Tad norėdama suvaldyti pinigų srautus, auganti įmonė turi nuolat spręsti apyvartinių lėšų klausimą – kokiam terminui ir kiek pinigų reikės įšaldyti, kol sulauksime pilno kliento atsiskaitymo? Kad atsakymas į šį klausimą būtų kuo palankesnis įmonei, svarbu laikytis kelių paprastų apyvartinio kapitalo valdymo taisyklių.
Apyvartinis kapitalas ir jo valdymo taisyklės
Venkite išankstinių apmokėjimų. Renkantis tiekėjus reikėtų atsižvelgti į siūlomus atsiskaitymo terminus ir vengti išankstinių apmokėjimų.
Apmokėkite sąskaitas paskutinę dieną. Tiekėjų sąskaitos turėtų būti apmokamos paskutinę sąskaitoje nurodytą dieną.
Teisingai motyvuokite pardavėjus. Pardavėjų komandos motyvacija turėtų būti siejama ne tik su pardavimų apimtimi ir pelningumu, bet ir atsiskaitymo terminais.
Įvertinkite klientų mokumą. Renkantis klientus reikėtų įvertinti ir jų finansinę būklę. Jeigu kliento finansinė būklė yra prasta, su tokiais klientais reikėtų dirbti tik su išankstiniais apmokėjimais.
Valdykite pradelstas skolas. Susiformavus pradelstam mokėjimui svarbu informuoti skolininką apie negautą mokėjimą ir išsiaiškinti apie kliento sąskaitų apmokėjimo praktiką.
Efektyvinkite atsargų valdymą. Stebėkite atsargų likučius. Venkite užsipirkti didelius kiekius atsargų į priekį, jei dar tiksliai nežinote, kada ir kam jas parduosite.
Analizuokite apyvartumo rodiklius. Jūsų tikslas – kuo trumpesnis gautinų sumų apyvartumas (gautinų sumų vidurkis laikotarpio pradžioje ir pabaigoje/pardavimai per laikotarpį * laikotarpis dienomis) ir kuo ilgesnis mokėtinų sumų apyvartumas (mokėtinų sumų vidurkis laikotarpio pradžioje ir pabaigoje/savikaina per laikotarpį * laikotarpis dienomis). Stebėkite šių rodiklių tendencijas ir išsiaiškinkite jų svyravimų priežastis – taip galite atrasti galimybių padidinti apyvartinį kapitalą ir išvengti netikėtų jo trūkumų ateityje.
Šių paprastų taisyklių laikymasis gali reikšmingai pagerinti įmonės pinigų srautą ar bent išvengti neplanuoto apyvartinių lėšų trūkumo. Tai – svarbūs žingsniai, geriausias apyvartinis kapitalo valdymas ir jo praktikos.